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1. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

1.1 Tarifa Impuesto de Renta (Art 240 del ET.).

De acuerdo a la ultima reforma tributaria, la tarifa general queda al 35% para el año gravable 2022 y posteriores.

1.2 Renta Presuntiva (Art 188 del ET.).

En materia de Renta Presuntiva, se reduce al cero por 0% a partir del año gravable 2021.

1.3 Deducción de intereses pagados al ICETEX (Art 119 del ET.).

Las personas naturales, podrán deducir en su declaración de renta los intereses que se paguen sobre préstamos educativos del Instituto Colombiano de Créditos Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior – ICETEX – dirigidos para la educación superior del contribuyente. Dicha deducción no podrá exceder anualmente del valor equivalente a 100 UVT.

1.4 Medios de pago aceptados fiscalmente y pagos en efectivo  (Art 771-5 del ET.). En el año 2022 será aceptado.

a. El menor valor entre el 40% de lo pagado que no podrá superar los 40.000 Uvt, ($1´520,000,000) y el 35% de los costos y deducciones totales

b. Pagos que superen las cien (100) UVT por persona en el año fiscal, deberán canalizarse a través de los medios financieros (3´800.400) Acumulados al Año

1.5 No Aceptación de costos y gastos de máquinas POS.

Los documentos equivalentes generados por máquinas registradoras con sistema POS no otorgan derecho a impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, ni a costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementariospara el adquiriente.

2. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

2.1 Periodicidad de presentación (Decreto 1778 de diciembre 17 de 2021).

c. Bimestral: Ingresos Brutos sean iguales o superiores a 92.000 UVT (equivalentes a $3.340.336, teniendo en cuenta el valor de la UVT para 2021. Los productores de bienes exentos y exportadores declaran bimestralmente independiente del total de los ingresos.

d. Cuatrimestral: Ingresos Brutos sean Inferiores a 92.000 UVT (equivalentes a $3.340.000, teniendo en cuenta el valor de la UVT para 2021).

3. RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

Entre el 1 y el 31 de enero, los contribuyentes inscritos en el RUT tienen la oportunidad de optar o salir del el Régimen Simple de Tributación (RST).

4. OBLIGADOS A DECLARAR RENTA 2021 Y SER DECLARANTES DE IVA

4.1 Obligados a ser responsables de Renta 2021.

4.2 No Obligados a ser declarantes de IVA.

5. VALOR DE LA UVT Y PRINCIPALES IMPLICACIONES

5.1 Valor de la UVT.

Mediante la Resolución 000140 de Noviembre  25  de 2021, se ha fijado en $38.004 la UVT correspondiente a 2021.

6. ASPECTOS LABORALES

6.1 Salario Mínimo.

El salario mínimo aumentó para 2022 un 10,07%. Ese porcentaje representa $91.474, lo que elevaría el salario mínimo mensual vigente de $908.526 a $1´000.000.

6.2 Auxilio de Transporte.

El Auxilio de transporte aumenta  $10.718 pasando de $106.454 a $117.172, esto es un aumento de 10,7%.

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